Простым языком о бухгалтерии и налогах

Компенсация работникам. Виды и порядок расчета.

Бухгалтерия и налоги
Компенсация — это возмещение затрат, понесенных убытков, расходов; выплата работникам, производимая в установленных законом случаях.

Когда работник вправе рассчитывать на получение компенсации?

Сотрудник компании может рассчитывать на возмещение денежных средств от работодателя в следующих случаях:

— смена места жительства;

— при отъезде в служебные командировки;

— при замедлении выдачи ТК при увольнении;

— при совмещении работы и учебы на очном и заочном обучении;

— при приостановке трудового договора;

— при не использовании отпуска;

— при приостановлении работы, не связанной с виной сотрудника.

Так же помимо тех обстоятельств которые я указала выше, получить компенсацию можно в связи с другими обстоятельствами.

Итак, сейчас я вам подробно распишу основные виды компенсаций сотрудникам.

Компенсация, связанная с отъездом сотрудника в служебную командировку.

Служебная командировка — это поездка сотрудника компании для выполнения служебной задачи для решения ее, при этом сотрудник находится вне постоянного осуществления трудовой деятельности.

В Трудовом кодексе Российской Федерации указано, что сотруднику должны быть возмещены все расходы в командировке (Статья 167 Трудового кодекса Российской федерации.)

Работодатель делает определенные денежные выплаты под отчет.

Стоит отметить, что в ходе командировки сотрудник компании несет расходы не по своей надобности, а в связи с интересами работодатели и компании в целом.

Расходы, связанные с оплатой питания не входят со статью расходов, так как они входят так называемые «суточные» (Постановление Федеральной автономной службы Российской Федерации от 4 апреля 2013 года NoА-40-551503 /12-90-279).

Налог на доходы физических лиц не налагается, если компенсация является выплатой работнику, которого руководитель компании отправляет в командировку сроком равным суткам (Постановлении Президиума Высшего арбитражного суда Российской Федерации от 11 сентября 2012 года No4357/12).

Компенсация за транспортные расходы.

В соответствии со статьей 169 ТК РФ, сотрудник, работа которого связана с частыми поездками, не относящаяся к командировочным поездкам, таким сотрудникам, руководитель должен возмещать затраты, связанные с транспортными расходами.

Получить компенсацию по данному виду можно:

— сотруднику предоставляется надбавка к официальной заработной плате, которая будет облагаться Налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами;

— Работодатель выплачивает только официально подтвержденные затраты, при этом они не облагаются ни Налогом на доходы физических лиц, ни страховыми взносами.

Компенсация медкомиссии сотрудникам.

Большинство организаций, когда принимают на работу, требуют пройти медкомиссию для

того, чтобы убедиться не имеет ли работник противопоказания по здоровью для исполнения
своих обязанностей на занимаемой должности. Для этого предприятие выдает будущему
сотруднику направление на прохождение проф осмотра. Обычно будущий работник идет и
делает проф осмотр за свои собственные деньги. Согласно ст. 122 ТК РФ организация обязана
организовывать прохождение предварительных, плановых и внеочередных медосмотров для
своих работников и оплатить услуги специалистов. На время прохождения проф осмотра за
сотрудником сохраняется среднедневная зарплата и место. Не соблюдение данных условий
работодателю грозят следующие штрафы согласно ч. 3 ст. 5.27.1 КоАП РФ:

— до 130 тыс. руб.-юр. лицам;

— до 25 тыс. руб.-ИП;

— до 25 тыс. руб.должностному лицу.

Для отдельных категорий сотрудников законодательством вменяет в обязанность прохождение проф осмотров:

— водители;

— сотрудники, занимающиеся вредными и опасными работами;

— офисные служащие, которые работают с компьютером большую часть рабочего времени;

— сотрудники общественного питания;

— сотрудники пищевых производств;

— воспитатели детских садов, преподаватели школ;

— парикмахеры, сотрудники бань и саун, салонов красоты;

— медики;

-персонал и рабочие не достигшие восемнадцати-летия, находящиеся на командировке на Крайнем Севере.

В ситуациях, когда работник или будущий соискатель прошли проф осмотр за свой счет по настоянию работодателя, организация обязана компенсировать данные траты. Для этого сотрудник должен собрать и предоставить следующие данные:

— заявление на компенсацию медкомиссии на имя начальника;

— направление, выданное отделом кадров, с перечнем специалистов, которых нужно пройти;

— квитанцию или фискальный чек подтверждающие оплату;

— справку от врачей.

Компенсация, связанная с вредными, опасными для жизни условиями труда.

Вредные условия труда (опасные для жизни условия труда) — это условия, в связи с которыми, на работников оказываются вредные или опасные производственные факторы. Данные факторы способны вызвать неприятные для организма последствия и изменения в организме человека.

К факторам, которые могут оказать отрицательное воздействие на организм человека относятся:

— Физические условия окружающей среды на рабочем месте (наличие излучений, температура воздуха в помещении и т.д.).

— Биологические условия окружающей среды (опасные микроорганизмы).

— Негативные условия трудовой деятельности (умственные нагрузки, план распределения графика дня).

В соответствии с Федеральным законом Российской Федерации от 28 декабря 2013 года No 426-ФЗ, в котором указаны профессиональные спецификации, относящиеся к условиям труда опасным для жизни. Опираясь на трудовое законодательство Российской Федерации назначаются определенные льготы и компенсации для каждого сотрудника отдельно.

Компенсации о вредных условиях труда выделяют следующие:

— сокращение времени проведения сотрудником на рабочем месте (36 часов и менее);

— предоставление для сотрудников компании расходных материалов для работы (к ним могут относиться специализированная (специальная) одежда);

— предоставление дополнительного ежегодного оплачиваемого отпуска;

— оказание оплачиваемого лечения за счет работодателя;

— увеличение размера оплаты труда для рабочих, размер должен соответствовать не менее 4% от оклада труда сотрудника.

Ненормированный рабочий день.

Прежде всего, возмещение за ненормированный рабочий день предусматривается, как дополнительные дни отдыха среди рабочей недели сотрудников. Согласно Трудовому кодексу Российской Федерации дней отдыха должно быть не менее трех, количество нерабочих дней может составлять и большее количество дней. В трудовом договоре в обязательном порядке необходимо указывать какое количество дней будет являться для сотрудника не рабочими. Однако, если количество нерабочих дней с работодателем будет оговорено только в устной форме и не будет занесено в трудовой договор сотрудника, то в этом случае, сотрудник не сможет претендовать на гарантии, которые предлагает ему работодателя.