С первого июня повышается размер минимальный оплаты труда в пятнадцать тысяч двести семьдесят девять рублей. Малый бизнес исчисляет страховые взносы в размере пятнадцати процентов при оплатах за труд свыше минимального размера заработной платы труда. В двадцать втором году уменьшенные на пятьдесят процентов страховые взносы малые фирмы исчисляют исходя из минимального размера оплаты, действующего на первое января две тысячи двадцать второго года, то есть свыше тринадцать тысяч восемьсот девяносто рублей.
До пятнадцатого июля по поручению президента вносятся изменения в налоговый кодекс, согласно которым страховые взносы от всей суммы выплат работникам малого бизнеса будут исчисляться в размере пятнадцати процентов.
Фонд социального страхования с первого июня вводит новые формы документов, используемых для назначения различных пособий. Для больничных – это новая форма сведений о застрахованных лицах, сообщения об изменении исправлений в листе больничном. Для пособий по уходу за ребенком – изменение уведомления об окончании получения работником пособия такого пособия.
Введена новая форма расчета по страховым взносам и порядок ее заполнения, которая начала действовать, начиная с первого квартала двадцать второго года. В основном изменения в форме были связаны с переходом на прямые выплаты Фондом социального страхования расходов на больничные и социальные выплаты.
В условиях санкций введены отсрочки по уплате страховых взносов за второй и третий кварталы двадцать второго года на один год. Перенос срока оплаты взносов за апрель, май, июнь получили предприятия более восьмидесяти отраслей экономики. Перенос срока за третий квартал получают предприятия и фирмы отрасли больше сорока. Необходимо иметь в виду, что перечисленные в указе номера вида деятельности должны быть у предприятия основным видом, числящимся на первое апреля две тысячи двадцать второго года.
Если бизнес попадает в список льготного срока оплаты, то даты оплаты переносят на один год. При этом отказ от такой льготы не предусмотрен. При проверке расчетов с бюджетов суммы, уплаченные за второй, третий кварталы текущего года, будут числиться в переплате один год. Данная отсрочка положена только бизнесу, государственным компаниям, бюджетным, муниципальным организациям отсрочка не предоставляется. Для индивидуальных предпринимателей отсрочка действует только в части уплаты одного процента свыше трехсот тысяч рублей с учетом вида деятельности. До четвертого июля правительство внесет поправки в постановление в связи с расширением видов деятельности.
Но для компаний на упрощение и патенте, от отсрочки по уплате взносов нет никаких плюсов. Если нет уплаты страховых взносов, нельзя принять к вычету при расчете налога по упрощенной системе налогообложения и на патенте. Данное положение подтвердили и чиновники. Для получения вычета по страховым взносам при расчете налога УСН и патента необходимо платить их по старым срокам.
С первого июля текущего года вводится эксперимент для малого бизнеса по новому налоговому режиму - автоматизированная упрощенная система налогообложения, в столице и в трех областях страны. При этом налоговые инспекции рассчитают сами, на основании данных контрольно-кассовой техники. Страховые взносы для малого бизнеса и фиксированные взносы для индивидуальных предпринимателей будут ноль процентов. Фондам государство возместит недополученные суммы взносов.
Объёмные перемены возникают при слиянии Пенсионного фонда и Фонда социального страхования с января будущего года. Новый фонд будет называться социальный фонд России.
Вводится единый тариф страховых взносов и единая предельная база по страховым взносам. Величина взносов для фирм и предпринимателей составит тридцать процентов в границах базы и пятнадцать целых и одна десятая процента свыше максимальной базы.
Добавятся три группы льготных тарифов:
А) для субъектов малого предпринимательства и получение зарплаты свыше мрот, общепит – пятнадцать процентов
Б) Благотворительные организации на упрощение, технологические компании, участники свободной/ особой экономической зоны, фирмы на Курилах, производители радиоэлектронных товаров – семь целых, шесть десятых процента
В) Сколково, выплаты экипажам судов, специальные административные районы в Калининградской области и Приморском крае – ноль процентов.
Для предприятий, который выплачивают вознаграждения прокурорам, работникам Следственного комитета, судей, мировых судей, размер взносов в соцстрах две целых девять десятых процента, медицинское страхование пять целых одна десятая процента, пенсионное страхование - ноль процентов.
Для индивидуальных предпринимателей без наемных работников ничего не меняется. При доходе до трехсот тысяч рублей фиксированные взносы составляют сорок пять тысяч восемьсот сорок два рубля, при доходе свыше триста тысяч рублей дополнительно один процент, но не более чем двести пятьдесят семь тысяч шестьдесят один рубль.
Страховые взносы с двадцать третьего года главы крестьянских фермерских хозяйств уплачивать будут за себя и за членов хозяйства. Размер считается произведением фиксированного платежа за год и количества членов крестьянских фермерских хозяйств.
Отчетность предоставлять налоговикам:
1.1. Ежеквартально Расчет по страховым взносам надо сдать до двадцатого числа.
1.2. Ежемесячный отчет с персональными данными и сведениями о зарплате - до двадцатого числа.
Отчетность в социальный фонд:
2.1. Данные о приемах и увольнениях сдается не позднее следующего дня, о переводах до двадцатого числа в составе единой формы.
2.2. Отчет о стаже – один раз в год до двадцатого января в составе единой формы.
2.3. 4-ФСС, ДСВ-3 – до двадцатого числа в составе единой формы.
2.4. О вновь принятых работниках или изменениях сведений у работников в течение трёх дней (2022г. в ФСС).
Расчет по страховым взносам будет считаться несданным при обнаружении следующих ошибок: в суммах выплат по любому работнику и/или в целом по фирме, в суммах исчисления страховых взносов по работникам и/или по фирме в целом, указание неправильных персональных данных работника.
Вводится новая ежемесячная персонифицированная отчетность, которая сдается в налоговую и включает персональные данные и заработную плату всех работников за предшествующий месяц. Срок для предоставления не позднее двадцатого числа каждого месяца. Формы нового отчета пока не утверждены. Если у фирмы есть обособленные подразделения с отдельным счетом, в которых начисляются зарплаты, новый отчет сдается и по месту регистрации обособленного подразделения. Индивидуальные предприниматели сдадут новый отчет по месту жительства.
С первого августа начнет действовать новое положение о налоговой тайне, касающееся передачи персональных данных, которые налоговые инспекции могут передавать другим людям или ведомствам, например по запросу в пенсионный фонд.
Это сведения о гражданах для предоставления им меры поддержки в виде доплат, социальных выплат, которые устанавливаются действующим законодательством и региональными властями.
Налоговые инспекции хранят сведения о персональных данных, различном имуществе граждан и организаций. Сохранение этих сведений гарантировано налоговым кодексом и не подлежит разглашению. Налогоплательщики смогут предоставлять согласие в инспекцию на передачу таких сведений иным лицам. Это может быть согласие на передачу всех сведений или их части. Тогда действия налоговой инспекции не будут считаться разглашением налоговой тайны. Передача согласия налоговикам происходит в электронном виде. Многочисленные изменения касаются расчета и расчета налога на доходы физических лиц.
Теперь перечислим основное:
В некоторых случаях в целях получения вычета по жилью не надо составлять отчет с приложением документов. Все сведения о вычетах направляются от кредитных организаций и государственных органов власти. В личном кабинете на сайте Госуслуг появится заявление, которое нужно будет утвердить. Этот порядок касается ситуаций возникших с две тысячи двадцатого года.
По физкультурным оздоровительным услугам теперь можно засчитать социальный вычет. Так же разрешено учесть расходы на спорт по несовершеннолетним детям сотрудников. Лимит размера вычета - сто двадцать тысяч рублей за весь год. Положение получения вычета предусматривает, что на дату факта такой траты спортивная фирма и услуги спортивной фирмы должны перечисляться в специальных списках. Для получения такого вычета требуется декларация, копия договора, кассовый чек. Возврат налога на услуги через инспекцию, по месту жительства возможен с января двадцать третьего года, у работодателя с двадцать второго года.
Для семей с двумя и более детьми отменена уплата налога на доходы при продаже жилья без учета периода пребывания в собственности.
Правило получения такой льготы будет следующее:
- двое детей до совершеннолетия или двое детей, учащихся по очной форме в вузе до 24 лет;
- жильё куплено после продажи старого в тот же календарный год и не позднее тридцатого апреля следующего года; новое жильё большей площади или стоимости;
- реализованное жильё не более пятидесяти миллионов рублей по кадастру; супругам, детям не принадлежит более пятидесяти процентов собственности.
Налог на доходы по процентам на вклады не начисляется, если ставка процентов за год не превышает один процент годовых.
Объекты долевого строительства включается с текущего года в вычет по имуществу, при приобретении права на жильё в строящемся доме.
По поездкам в отпуск с начала текущего года компенсируется только одна путевка в год по территории нашей страны для сотрудников фирмы.
Ставка пятнадцать процентов с начала прошлого года облагаются доходы в виде купонных доходов по облигациям, ценных бумаг, зарплат, дивидендов, доходов от предпринимательской деятельности и доходов из-за рубежа в размере более пяти миллионов рублей.
По цене сделки рассчитывается доход от продажи недвижимости. Могут уточняться действия на сайте налоговиков в случаях неполучения необходимой информации от полномочных органов, сумма сделки указана меньше кадастровой стоимости объекта недвижимости, умноженной на коэффициент семь десятых. В этом случае будет считаться доход в сумме кадастровой стоимости, умноженной на коэффициент ноль целых семь десятых.
Значение дохода от дарения объекта недвижимости берется равной стоимости объекта из кадастра. Эта норма применяется с первого января года, в котором реализовано имущество.
Перемены коснулись и расчета НДФЛ по выигрышам казино, игровых автоматов. Налоговики будут сами считать сумму налогов, так как данные о выигрышах предоставляются организаторами (фирмами) игр, а в кассовых чеках при выплате выигрыша указываются персональные данные физического лица. Сумма налога будет указываться в специальном уведомлении, от налоговой.