Давайте рассмотрим, что же это такое подробнее. Самозанятость - это особый вид налогообложения, который был введен в России в рамках эксперимента в 2019 г. После введения этого режима налогов для самозанятых людей у них появилась возможность работать официально, удобно вести бизнес деятельность, предлагать услуги фриланса и т.д., и получать с этого доход.
Самозанятость приобретает массовый статус в России. Как правило, это граждане, занимающиеся мелкой торговлей, оказанием бытовых услуг и их доход не превышает 2.4 млн. рублей. Доходы за месяц не ограничиваются.
Должен самозанятый платить налоги?
По законодательству, такой человек должен регистрировать свою деятельность как ИП (индивидуальный предприниматель), либо быть плательщиком налога за профессиональный налог (НПД).
Кто может стать плательщиком данного налога?
Если та деятельность, которой человек собирается заниматься, не запрещена законодательством, то это разрешено. Например, законодательством запрещены такие деятельности как: добыча и продажа полезных ископаемых; продажа недвижимости и транспорта; перепродажа товаров; посредническая деятельность и так далее.
Виды деятельности, которые можно отнести к категории самозанятых?
Это удаленная деятельность в пространстве интернета; услуги косметолога; сдача в аренду помещений; грузопассажирские перевозки; производство продуктов и их продажа; ведение мероприятий, фото и видеосъёмка; услуги бухгалтера; ремонтные работы и так далее.
Особенности налогообложения самозанятого человека
Налоговые ставки составляют 4%- при оплате от физических лиц, и 6 % - если оплата поступает от юридических лиц, либо ИП. Если фрилансер (человек, работающий удалённо с одним или несколькими заказчиками: репетитор, бухгалтер, веб-разработчик, мастер по ремонту, кондитер — кто угодно) имеет статус самозанятого, но не получает доход, то он не оплачивает данный налог.
Зачем чего нужен статус самозанятого?
Самозанятость предполагает широкий спектр деятельности: лицами, занимающимися самостоятельной деятельностью могут быть: копирайтер, специалисты по косметическим услугам и так далее. Этот статус подходит всем специалистам, которые хотят получать собственный доход без участия других.
У этого человека будет подтвержденный доход. С юридическими лицами можно взаимодействовать при статусе плательщика НПД. Т.е. человек, занятый самостоятельной профессиональной деятельностью, имеет возможность создавать и выдавать чеки. Также со своего счета оплачивать услуги может только организация. Человек, который хочет являться плательщиком НПД, должен работать по трудовому договору. Должно пройти 2 года после увольнения с предыдущей работы и только тогда, самозанятый сможет оказывать услуги своему бывшему работодателю.
Также плательщики НПД освобождаются от ведения отчетов. Для оплаты налогов нет необходимости оформлять справки и декларации. Но когда услуга оказана и оплачена, нужно выдавать клиенту чек. На основании выданных чеков, сумма этого налога будет рассчитана автоматически.
Также лица, которые заняты самостоятельной профессиональной деятельностью, предусмотрена поддержка государства, методы поддержки данной категории предпринимателей в каждом регионе свои. Трудовой стаж в этом статусе не начисляется. Что касаемо медицинского страхования, то лица, получающие самостоятельную прибыль, имеют право на медобслуживание. Налог, который платят частично, отправляется на эти цели.
Оформить самозанятость достаточно легко. Осуществить это можно через ФНС, приложение «Мой налог» и так далее.
С этими данными этих сервисов также возможно оплачивать налог. Необходимо вносить данные об оплате клиентов. Можно это делать через приложения. Вся информация сохраняется. Этот налог рассчитывается по сумме месячных взносов.
Какие возможны нарушения и штрафы плательщиков НПД?
Нарушением правил будет считаться попытка снизить прибыль или утаить, несвоевременно внесенная запись в приложении, налог, который не был уплачен и так далее. Скрытые доходы преследуются штрафом.
Чек, который не был выдан клиенту по его запросу, также является нарушением. Все платежи покупателя должен быть сформированы и сделаны в определенные сроки чеки. Чек должен быть предоставленным клиенту. Если чек не оформлен в приложении, то это нарушение. Нарушение, которое выявлено в первый раз, то штраф возможен в размере 5-ой части суммы, если повторно – в размере полной суммы. Посредник получит штраф (при его участии), в случае не передачи им информации о прибыли самостоятельного предпринимателя в ФНС. У плательщика налоги считаются автоматически в своем личном кабинете. Если произошла ситуация, в которой у самозанятого не было никакой прибыли, то и налог рассчитывается.
Данную информацию получают также банки, которые напомнят о необходимости оплаты задолженности.
Когда происходит лишение статуса самозанятости?
- если эта деятельность самозанятого не подходит в категории;
- когда лицо занятое самостоятельной коммерческой деятельностью использует иной вид налогообложения (дается месяц на отказ с момента регистрации);
- Если годовой доход фрилансера свыше установленного размера;
- если самозанятый осуществил официальный прием сотрудника.
Данные перечисленные ситуации статуса самозанятого аннулируется при нарушении условий. Доход от коммерческой деятельности плательщика уже будет облагаться другими налогами (для физ. лица и ИП предусмотрены разные виды налогообложения).
Не предусмотрены штрафы за неверный вид налогообложения, но это должно быть пересчитано с использованием другого вида, а индивидуальный предприниматель страховые взносы должен будет оплатить дополнительно.
У нас в регионе действует специальный вид налогообложения и также льготные условия для лиц занятых самостоятельной деятельностью. Граждане имеют возможность получить информацию об особенностях этого вида. Также о регистрации самозанятых возможно уточнить на сайте этой налоговой службы, информацию и данные по работе в налоговом режиме можно получить в центрах «Мой бизнес».
Периодически в регионе проводятся обучающие программы, вебинары по продвижению продукта, основам бухучета для лиц, ведущих самостоятельную деятельность. Также для лиц осуществляющих самостоятельную профессиональную деятельность в Самарской области доступны финансовые льготные меры поддержки предпринимательства.
При регистрации для лиц занятых самостоятельной коммерческой деятельностью предусмотрен вычет в размере 10 тыс. руб., который иногда будет списываться при оплате. В 2020 года начал действовать специальный вид налогообложения для самозанятых, для реализации федерального нацпроекта. В Самаре и Самарской области с начала 2020 года зарегистрировано уже 75 тысяч людей, занимающихся самостоятельной деятельностью. С начала 2020 года начал действовать специальный режим налогообложения для самозанятых.
Таким образом, режим самозанятости имеет свои преимущества. Вы можете самостоятельно планировать свой рабочий день, потенциально получать больший доход (по сравнению с работой по найму). Но при этом также важно умение самостоятельно организовывать свое рабочее и личное время, самообучаться и развиваться. Чтобы стать налоговым плательщиком на профессиональный доход, достаточно быть зарегистрированным в приложении Мой банк. Физ.лицо, занятое самостоятельной коммерческой деятельностью должен платить 4%, а с лицами юридическими— 6%. В конце месяца будет сформирован отчет, и через две недели налог должен быть уплачен.
Самыми популярными категориями деятельности лиц, ведущих самостоятельную профессиональную деятельность, являются: транспортные услуги, ремонтные услуги, строительство, также услуги в сфере красоты.
По статистике больший доход получают самозанятые, работающие в сфере информационных технологий, юристы, консультанты, проектировщики и др.
На специальный налоговый режим могут перейти все физические лица, а также индивидуальные предприниматели, которые намерены осуществлять деятельность без наемных работников.